お金の知識 税金

【税金の基礎知識】所得税の計算方法

税金の計算式や方法を知っている方は、意外と少ないのではないでしょうか。

詳しく知っておく必要はないかもしれませんが、自分が払う税の計算の流れだけでも知っていると多少でも税に対する意識が変わるかもしれませんね。

 

税に関する多くのこと、例えば税務アドバイス、納税書類作成、税務の代理などは税理士資格を持った人しか行うことができません。

海外投資に掛かる税金についても同様で、ご質問をいただけば「自分の体験」や「個人の感想」「アドバイス」としてのお話はできますが、最終的にはご自身で税務署で尋ねるか、税理士に聞いて正しいアドバイスを受けていただく他 ありませんので、あらかじめご承知置きください。

 

 

所得税の計算は4つの段階を踏む

所得税は次の4つの段階を踏んで計算します。

step
1
各所得の金額を算出する

step
2
それぞれの所得を合算し、損益通算や繰越控除を行い、課税標準を算出する

step
3
課税標準から所得控除をし、課税総所得金額を計算する

step
4
1.課税所得金額に税率を掛けて、税額を計算する
2.分離課税の所得金額に税率を掛けて、税額を計算する
3.1と2から税額控除・源泉徴収額を引いて、税額が確定する

 

所得税の計算方法

所得税の計算方法を知るために、まずは所得の分類を知ることが大切です。

 

所得は次の10種類に分類されていて、それぞれ課税方式と計算方式が決められています。

所得の分類

【所得の種類は10種類】

・利子所得 ・配当所得 ・不動産所得 ・事業所得 ・給与所得 ・退職所得 ・譲渡所得 ・山林所得 ・一時所得 ・雑所得

 

所得税の課税方法

所得の種類によって課税方法が違うよ! 総合課税とか分離課税とか 聞いたことあるよね!

 

原則「総合課税」 例外的に「分離課税」

所得税は原則として、全ての所得を合算してそれに対して税額を算出する総合課税 という方法で課税されます。

 

ただし、例外的に分離課税という方式で課税する所得もあり、分離課税は申告分離課税と源泉分離課税の2つの方法に分けられます。

 

分離課税の2つの方法

【申告分離課税と厳選分離課税】

  • 申告分離課税
    他の所得と合算せずに個別に分離して税額を計算し、確定申告で納税する方式
  • 源泉分離課税
    一定の税金が天引きされて、課税関係が終了する方式(確定申告不要)
源泉分離課税は確定申告不要・・・ というか「できない」。 つまり、還付を受ける手段がないとも言えるね。

 

総合課税と分離課税

【総合課税の対象となる所得】

  1. 利子所得
  2. 配当所得
    (上場株式の配当所得は総合課税、申告分離課税、申告不要のいずれかとなる)
  3. 不動産所得
  4. 事業所得
  5. 給与所得
  6. 退職所得
  7. 譲渡所得
    (土地・建物・株式以外)
  8. 山林所得
  9. 一時所得
  10. 雑所得

【分離課税の対象となる所得】

  1. 利子所得
    (大半は源泉分離課税となる)
  2. 配当所得
    (上場株式の配当所得は総合課税、申告分離課税、申告不要のいずれかとなる)
  3. 不動産所得
  4. 事業所得
  5. 給与所得
  6. 退職所得
  7. 譲渡所得
    (土地・建物・株式)
  8. 山林所得
  9. 一時所得
  10. 雑所得

 

復興特別所得税

平成25年(2013年)1月1日から令和19年(2037年)12月31日までは、所得税と合わせて復興特別所得税がかかります。

 

復興特別所得税は、隔年の基準所得税額に2.1%の税率をかけて計算します。

 

復興特別所得税

復興特別所得税は基準所得税額の2.1%

【復興特別所得税の計算】

復興特別所得税 = 基準所得税額 x 2.1%

  1.  「収入金額」から「収入から差し引かれる金額」を差し引いて、「所得金額」を求めます。
  2. 「所得金額」から「所得から差し引かれる金額」を差し引いて、「課税される所得金額」を求めます。
  3. 「課税される所得金額」に「所得税の税率」を乗じて、「所得税額」を求めます。
  4. 「所得税額」から「所得税額から差し引かれる金額」を差し引いて、「所得税額から差し引かれる金額を差し引いた後の所得税額」を求めます。
  5. 「所得税額から差し引かれる金額を差し引いた後の所得税額」が「基準所得税額」となり、この「基準所得税額」に2.1%を乗じて「復興特別所得税額」を求めます。
  6. 「所得税額から差し引かれる金額を差し引いた後の所得税額」と「復興特別所得税額」を合計した金額から「所得税及び復興特別所得税の額から差し引かれる金額」を差し引いて、「所得税及び復興特別所得税の申告納税額」を求めます。

この復興特別所得税は、各種源泉徴収に対する金finedays買うや文理課税される所得税に対しても同様にかかります。

 

税金の計算ってややこしく感じるから、ポイントしっかり抑えたいね!

 

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